Als wichtigste Verbrauchsteuer in Deutschland stellt die Umsatzsteuer einen Teilbereich im Unternehmen dar mit dem täglich Berührungspunkte entstehen. Während sich die Vorschriften für nationale Rechtsgeschäfte relativ einfach darstellen, sind die Vorschriften und Rechtsfolgen im internationalen Rechtsverkehr von einer hohen Komplexität gezeichnet. Dabei entstehen für den Unternehmer vielfach Haftungsrisiken im Besteuerungsverfahren und Konflikte mit den Finanz-behörden. Ziel des Seminars ist es deshalb, die umsatzsteuerliche Behandlung grenzüber-schreitender Rechtsbeziehungen verständlich aufzubereiten und zu erarbeiten. Dabei geht es sowohl um die rechtliche Würdigung von Lieferungen innerhalb und außerhalb der EU an Dritte, als auch solchen, die innerhalb des Unternehmens vonstatten gehen. Der Fokus liegt dabei besonders auf den praxisrelevanten Nachweispflichten und "Stolperfallen", denen der Steuerpflichtige unterliegt bzw. unterliegen kann.


Grundlagen

• Grundlagen des Umsatzsteuerrechts
• Verhältnis des Gemeinschaftsrechts zum nationalen Recht und Harmonisierungsgrad der EU
• Abgrenzung der wichtigsten Begrifflichkeiten
• Bestimmung des Ortes der Lieferung
• Steuerbarkeit von Lieferungen

Lieferungen innerhalb der EU und in Drittländer/aus Drittländer

• Erklärung Ursprungslandprinzip und Bestimmungslandprinzip
• Lieferungen in und Erwerbe aus Drittländern

• Grundsatz der innergemeinschaftlichen Lieferungen
• Anforderungen an die Buchhaltung und Nachweiserbringung durch den Steuerpflichtigen bei innergemeinschaftlichen Lieferungen
• Umsatzsteueridentifikationsnummer und Prüfungsverfahren
• Grundsatz der innergemeinschaftlichen Erwerbe
• Zusammenfassende Meldung

Sonderfälle

• Dreiecksgeschäfte
• Reihengeschäfte
• Konsignationslager
• Fiskalvertreter
• Konzerninterne Lieferungen über die Grenze

Dozent: Dipl.-Kfm. Volker Endert

Seminargebühr inklusive Seminarunterlagen, Mittagessen und Pausengetränke.