Brennpunkt Umsatzsteuer 2025 - Aktuelles aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung

Inhalt

Umsatzsteuerlich hat sich in den vergangenen Monaten einiges getan.

Gesetzgeberisch wird im von der Regierung ausgerufenen „Herbst der Reformen“ auf die umsatzsteuerlichen Aspekte des „Steueränderungsgesetzes 2025“ und des „Gesetzes zur Aufhebung der Freizone Cuxhaven und zur Änderung weiterer Vorschriften“ einzugehen sein. Zudem schauen wir auf den Stand in Sachen des Reformpakets „VAT in the Digital Age“ (ViDA) und den damit in den nächsten Jahren verbundenen erheblichen Änderungen.

Eine für die Praxis relevante Entwicklung hat sich durch die Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs für Unternehmensgruppen im Zusammenhang mit Verrechnungspreisen ergeben. Insbesondere anhand der Rechtssache Arcomet Towercranes (C-726/23) wird dargestellt, dass dieser umsatzsteuerlich bisher eher stiefmütterlich behandelte Bereich, neu zu beurteilen ist. Zudem wird auf Entscheidungen und deren Bedeutung für die Praxis eingegangen, in denen es u.a. um Lagerkosten bei verzögerter Lieferung, Bonuszahlungen im Zentralregulierungsgeschäft, spendenfinanzierte Social Media-Inhalte oder den Vorsteuerabzug bei „missglückten“ innergemeinschaftlichen Lieferungen geht.

Die zwischenzeitlichen Veröffentlichungen der Finanzverwaltung erfolgten im Wesentlichen im Zusammenhang mit der Umsetzung neueren Rechts. Zu nennen und zu beleuchten sind hier z.B. die BMF-Schreiben zur Kleinunternehmerregelung, zur E-Rechnung oder zu Bildungsleistungen. Darüber hinaus passt die Finanzverwaltung ihre Sichtweise infolge neuerer Rechtsprechung an. Das gilt beispielweise für die umsatzsteuerliche Behandlung von Stromdirektverbrauch durch Betreiber von PV- oder KWK-Anlagen.

Zu alldem und weiteren wesentlichen Neuerungen sowie dazu, was die Neuerungen für Sie und Ihr Unternehmen in der Praxis konkret bedeuten, möchten wir Ihnen einen kompakten Überblick geben.

Zielgruppe

Geschäftsleitungen und Personalverantwortliche aus Mitgliedsunternehmen des AGA, VMG und befreundeter Verbände. Und solche, die es werden möchten...

Es referiert

Dr. Mario Wagner ist als Steuerberater und Associate Partner am Hamburger Standort von PKF Fasselt tätig. Seit mehr als 20 Jahren betreut er Unternehmen unterschiedlicher Größenordnung und Rechtsformen, national und international, bei steuerlichen Fragestellungen, insbes. Umsatzsteuer.

Lukas Bien verfügt als Steuerberater und Senior Manager am Duisburger Standort von PKF Fasselt über umfassende Erfahrung in der steuerlichen und zollrechtlichen Beratung von Unternehmen und Konzernen. Er ist auf die besonderen Fragestellungen der Versorgungswirtschaft und hier u. a. auf das Strom- und Energiesteuerrecht spezialisiert.

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